教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬高校直屬單位
國庫管理工作的意見

教財(cái)〔2018〕3號

部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　為深入貫徹黨的十九大精神，進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，適應(yīng)中央財(cái)政國庫管理的新形勢、新要求，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)各直屬高校、直屬單位（以下簡稱各單位）國庫管理工作，提出以下意見。

　　一、充分認(rèn)識國庫管理工作的重要性

　　黨的十九大報(bào)告提出“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理”的要求，進(jìn)一步突出了預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行工作中的主體地位。國庫集中收付制度作為規(guī)范部門預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的重要制度性安排，是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的重要抓手，對于提高財(cái)政資金運(yùn)行的效率和效益發(fā)揮著重要作用。各單位應(yīng)從促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識國庫管理工作的重要性，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會深化國庫集中收付制度管理改革的精神，積極落實(shí)有關(guān)文件要求，優(yōu)化工作流程，完善工作機(jī)制，提升國庫管理水平。

　　二、建立健全國庫管理工作運(yùn)行機(jī)制

　?。ㄒ唬┩晟茋鴰旃芾碇贫取８鲉挝粦?yīng)建立健全單位內(nèi)部國庫管理制度，按照內(nèi)部控制的要求，進(jìn)一步完善國庫管理業(yè)務(wù)流程，建立既相互銜接又有效制衡的工作機(jī)制，形成架構(gòu)完整全面、內(nèi)容清晰易懂、流程銜接有序、責(zé)權(quán)分工明確的國庫管理制度體系，提升綜合管理水平。

　?。ǘ?qiáng)化國庫管理工作職能。國庫管理任務(wù)重、經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的單位，要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部強(qiáng)化國庫管理工作的職能建設(shè)，配備政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精湛的財(cái)經(jīng)工作人員。尚未設(shè)立專門承擔(dān)國庫管理職能機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備專職人員負(fù)責(zé)國庫管理工作。

　?。ㄈ┙⒙?lián)動工作機(jī)制。各單位應(yīng)建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門共同參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化部門分工，形成工作合力，充分利用信息化手段，提高國庫業(yè)務(wù)工作效率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化國庫集中支付業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)之間的工作聯(lián)動，落實(shí)崗位責(zé)任，確保國庫業(yè)務(wù)工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性。

　　三、嚴(yán)格規(guī)范國庫集中支付業(yè)務(wù)

　　（一）科學(xué)編報(bào)用款計(jì)劃。各單位要嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計(jì)劃編報(bào)的準(zhǔn)確性。用款計(jì)劃中的資金支付方式由預(yù)算單位根據(jù)資金使用預(yù)計(jì)情況編制，資金使用預(yù)計(jì)情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整用款計(jì)劃。

　?。ǘ﹪?yán)格資金支付管理。各單位應(yīng)按照財(cái)政部規(guī)定的資金支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)，合理選擇財(cái)政資金支付方式。從嚴(yán)控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金行為，除財(cái)政部門規(guī)定的支出項(xiàng)目外，不得從本單位零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。

　?。ㄈ膰?yán)控制財(cái)政資金歸墊行為。財(cái)政資金原則上不予歸墊。確需歸墊的，各單位應(yīng)在《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)庫〔2007〕24號）規(guī)定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行資金墊付事先備案制度，按規(guī)定的程序辦理歸墊手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得違規(guī)自行墊付資金。

　?。ㄋ模└叨戎匾晫~工作。各單位應(yīng)認(rèn)真開展國庫對賬工作，加強(qiáng)與代理銀行、主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)保障單位、代理銀行及主管部門等相關(guān)各方會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、一致性。

　　四、切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶及資金存放管理

　　（一）加強(qiáng)銀行賬戶分類管理。各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶分類管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)。加強(qiáng)對所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)和附屬中小學(xué)零余額賬戶的監(jiān)管，確保所屬單位零余額賬戶使用的安全性、規(guī)范性。

　　（二）嚴(yán)格資金存放管理。各單位應(yīng)建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放管理機(jī)制，按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，防范資金存放安全風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高資金存放的綜合效益。

　　五、深入推進(jìn)非稅收入收繳工作

　　各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入收繳管理，科學(xué)合理編制非稅收入預(yù)算，依法依規(guī)組織非稅收入，按規(guī)定的繳庫方式和時(shí)限及時(shí)足額上繳，做到應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。

　　六、進(jìn)一步強(qiáng)化國庫管理工作的考核監(jiān)督

　　（一）落實(shí)主體責(zé)任。各單位應(yīng)切實(shí)承擔(dān)起國庫管理工作的主體責(zé)任，加強(qiáng)國庫資金全過程管理，主動配合主管部門的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對于單位在國庫資金管理中發(fā)生的重大違規(guī)行為，將追究相關(guān)人員責(zé)任。

　?。ǘ┙∪己藱C(jī)制。教育部將強(qiáng)化對各單位國庫管理工作的考核?？己斯ぷ鲗⒆鳛閱挝回?cái)務(wù)管理評價(jià)的重要組成部分，考核結(jié)果將作為財(cái)務(wù)管理改革等績效撥款的重要依據(jù)。

教育部

2018年3月28日