教育部關(guān)于推進直屬高等學校內(nèi)部審計
信息化建設(shè)的意見

教財〔2017〕10號

部屬各高等學校：

　　為深入貫徹落實黨的十九大精神，全面提升信息化環(huán)境下的教育內(nèi)部審計能力，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》和《“十三五”國家審計信息化發(fā)展指導意見》等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就推進直屬高等學校內(nèi)部審計信息化建設(shè)提出如下意見：

　　一、重要意義

　　內(nèi)部審計信息化建設(shè)是實現(xiàn)信息化環(huán)境下審計“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求，是提升審計監(jiān)督能力和完善教育治理體系的重要途徑。各學校必須充分認識到內(nèi)部審計信息化建設(shè)的重要性和必要性，高度重視信息化建設(shè)在提升內(nèi)部審計能力方面的戰(zhàn)略性地位。

　　二、總體要求

　　內(nèi)部審計信息化建設(shè)要以提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效率為目標，加快推進數(shù)字化審計方式，加強內(nèi)部審計隊伍信息化能力建設(shè)，提升運用信息化技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

　　三、基本原則

　?。ㄒ唬W校主導、統(tǒng)籌推進。內(nèi)部審計信息化建設(shè)要納入學校信息化建設(shè)和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌設(shè)計，長遠考慮，穩(wěn)步推進。

　　（二）因地制宜、注重實效。內(nèi)部審計信息化建設(shè)要以提升內(nèi)部審計能力、發(fā)揮內(nèi)部審計作用為落腳點，結(jié)合學校實際情況，因地制宜，采取切實有效的措施予以推進。

　?。ㄈ└母飫?chuàng)新、科學發(fā)展。內(nèi)部審計信息化建設(shè)要堅持科學的審計理念，積極運用現(xiàn)代信息技術(shù)，探索創(chuàng)新審計模式方法，推動內(nèi)部審計科學發(fā)展。

　　四、主要任務(wù)

　?。ㄒ唬┙∪珒?nèi)部審計數(shù)據(jù)采集機制。數(shù)據(jù)是內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。各學校要結(jié)合學校信息化建設(shè)的實際情況，建立健全有效的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)采集機制，確保審計所需電子數(shù)據(jù)的及時性、完整性、真實性?？山ㄔO(shè)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫，通過復制拷貝或按要求報送等方式將審計所需數(shù)據(jù)從其他部門歸集到數(shù)據(jù)庫；也可建立“嵌入式”數(shù)據(jù)采集機制，即在學校各信息系統(tǒng)或在學校內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)中為內(nèi)部審計預(yù)留數(shù)據(jù)接口，或為內(nèi)部審計部門開通數(shù)據(jù)訪問權(quán)限；已經(jīng)建設(shè)和正在建設(shè)學校大數(shù)據(jù)共享平臺的學校，要為內(nèi)部審計部門分析利用有關(guān)數(shù)據(jù)提供條件。

　　（二）推進數(shù)字化審計方式。數(shù)字化審計方式的核心是數(shù)據(jù)分析能力。各學校內(nèi)部審計部門要更新審計理念，突破單個項目審計思維，立足整體分析把握，從業(yè)務(wù)分析入手，堅持問題導向，加大學校各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、學校數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高數(shù)據(jù)分析的深度和廣度。要充分利用有關(guān)數(shù)據(jù)軟件，熟練掌握“數(shù)據(jù)式審計”技術(shù)，研究運用“大數(shù)據(jù)”分析，逐步形成“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式。

　?。ㄈ┩晟苾?nèi)部審計管理系統(tǒng)。管理系統(tǒng)是提升內(nèi)部審計管理水平的重要手段。各學校內(nèi)部審計部門要在完善制度、加強規(guī)范性建設(shè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理工作需要，建設(shè)和完善內(nèi)部審計管理系統(tǒng)，對審前準備、審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、資料歸檔、成果利用等全流程管理環(huán)節(jié)進行信息化管理，滿足審計項目組織實施、業(yè)務(wù)指導、過程控制和決策支持等管理需要，提高工作效率。

　?。ㄋ模┲鸩介_展學校信息系統(tǒng)審計。信息系統(tǒng)審計是信息化環(huán)境下內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。各學校內(nèi)部審計部門要逐步開展信息系統(tǒng)審計實踐，探索信息系統(tǒng)審計方式方法，通過實施信息系統(tǒng)審計工作，揭示學校信息系統(tǒng)存在的問題和風險，提出審計意見和建議，促進信息系統(tǒng)實現(xiàn)管理目標。

　?。ㄎ澹﹦?chuàng)新審計業(yè)務(wù)組織模式。各學校要在內(nèi)部審計信息化實踐過程中，主動適應(yīng)大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)和內(nèi)部控制、績效審計等新要求對審計資源、審計思路、審計手段、審計方法等帶來的變革，逐步探索形成新的審計業(yè)務(wù)組織模式。

　　五、保障措施

　　（一）加強組織領(lǐng)導。各學校應(yīng)將內(nèi)部審計部門納入學校信息化領(lǐng)導機構(gòu)成員單位。要結(jié)合信息化建設(shè)總體規(guī)劃和內(nèi)部審計工作實際，制定學校內(nèi)部審計信息化建設(shè)規(guī)劃。要切實保障內(nèi)部審計信息化建設(shè)所需經(jīng)費。

　?。ǘ┘訌婈犖榻ㄔO(shè)。各學校內(nèi)部審計部門要不斷改善和優(yōu)化審計干部隊伍結(jié)構(gòu)；要支持和鼓勵審計人員參加信息化方面的在職教育和培訓，優(yōu)化審計人員知識結(jié)構(gòu)，提高審計隊伍的信息化應(yīng)用能力；要把普及性學習、骨干培訓與高級人才的培養(yǎng)相結(jié)合，著力培養(yǎng)一批精通審計業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的復合型審計人才。

　?。ㄈ娀畔踩８鲗W校要加強網(wǎng)絡(luò)信息安全和保密工作，創(chuàng)新防護理念，注重應(yīng)用新技術(shù)、新方法，做好網(wǎng)絡(luò)安全防護，保障網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全。學校內(nèi)部審計部門要嚴格遵守保密規(guī)定，依法履行保密義務(wù)，健全和完善審計電子數(shù)據(jù)管理，落實數(shù)據(jù)采集、運用中有關(guān)部門及人員的責任，確保審計數(shù)據(jù)安全。

教育部

2017年12月29日